“个人养老金”及其个人所得税扣除小知识

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先，在缴费环节，参加人向个人养老金资金账户缴费，按照12000/ 年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。这样就可能会导致纳税人因为多了这样一个个税扣除项而不用缴纳个税或者按低档税率少缴纳个税。其次，在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。最后，在领取环节，个人领取的个人养老金要单独按照3% 的税率计算缴纳个人所得税。由此可见，个人养老金制度可以帮我们实现个税的递延纳税目的。还有，在个人养老金缴费环节节省的个税金额和在领取环节需要缴纳的3% 税率的个税金额不一定是对等的，除了要考虑资金时间价值、通货膨胀的问题还要根据个人的收益情况进行分析来决定到底要不要缴纳个人养老金。

例如，小张目前的收入水平不用缴纳个税，如果他参加了个人养老金制度，现在不会达到省税的目的，在后期领取个人养老金的时候还要交3% 的个税，税负反而增多了，那么他目前就没有必要参加。假如小张目前的收入要按10% 的税率缴纳个税，由于参加了个人养老金制度他能按3% 税率缴纳个税，那么，他就能节省一笔税金。
所以，综合来看个人养老金对于中高收入群体来说缴费压力小，同时可能会有节税效果。大家可以根据自己的收入水平和养老规划斟酌进行选择。